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IRPF e IVA
Hacienda, Gestión
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en España. Fuente: Wikipedia (CC BY-SA 4.0).
Fichas de esta colección (40)
- 01
El IRPF es un impuesto de carácter [____] porque su gravamen recae sobre un índice directo de capacidad económica.
directo
- 02
¿Por qué el IRPF es un impuesto [____]? (Relación con la situación personal y familiar)
subjetivo
- 03
El IRPF es [____] porque a mayor base imponible, se tributa en mayor porcentaje de esa renta.
progresivo
- 04
El IRPF es un impuesto [____] porque se tributa reiteradamente en un ciclo temporal (normalmente el año natural).
periódico
- 05
El IRPF es [____] en cuanto a que los distintos componentes del hecho imponible se integran en la base imponible de forma distinta según su origen.
analítico (o gravamen de renta de acuerdo con su naturaleza)
- 06
En el cálculo del Rendimiento Neto (RN), ¿qué se resta al Rendimiento Íntegro (RI)?
Los gastos fiscalmente deducibles.
- 07
La Base Imponible (BI) es la suma de los Rendimientos Netos de las categorías de renta, pero ¿qué se suma para obtener la Base Liquidable (BL)?
La BI menos una serie de reducciones (ej. mínimo personal/vital/familiar).
- 08
Para la base del ahorro, ¿cuántos tramos y qué rango de tipos de gravamen se aplican?
3 tramos; tipos del 21% al 27%.
- 09
En el cálculo de la Cuota Diferencial (CD), ¿qué se resta a la Cuota Líquida (CL)?
Retenciones, ingresos a cuenta, pagos fraccionados, deducciones por doble imposición internacional y deducciones por maternidad.
- 10
Según el art. 6.4 LIRPF, ¿qué rentas no están sujetas al IRPF?
Las rentas sujetas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (España).
- 11
Criterio general de residencia fiscal en España: ¿cuántos días de permanencia física se requieren?
Más de 183 días de un año natural.
- 12
Para que una ausencia fuera de España tenga eficacia, el contribuyente debe aportar un:
Certificado de residencia de otro lugar.
- 13
En el supuesto de residencia en un paraíso fiscal, ¿cuántos años de 'cuarentena fiscal' se aplican?
Cuatro años (más el año en que se pruebe).
- 14
Criterio de los intereses vitales: ¿qué presunción de residencia genera la presencia del cónyuge no separado o hijos menores?
Presunción iuris tantum.
- 15
Régimen de impatriados (art. 93 LIRPF): ¿cuál es el tipo fijo aplicable a la renta obtenida en España?
24,75%.
- 16
En el IRPF, ¿qué contradice la existencia de exenciones según el texto?
El carácter personal y la progresividad del impuesto.
- 17
En el IRPF, ¿cómo debería reflejarse la situación de personas discapacitadas para evitar exenciones?
Mediante un incremento del mínimo personal.
- 18
Indemnizaciones por daños personales: ¿cuándo está limitada la exención?
A la cantidad fijada por precepto legal, acuerdo judicial, actos de conciliación y transacción judicial.
- 19
Indemnizaciones por despido: ¿hasta qué cuantía están exentas?
Hasta la cuantía que el Estatuto de los Trabajadores fije como obligatoria.
- 20
Indemnizaciones por despido: ¿cuál es la presunción iuris tantum de continuidad de la vinculación laboral?
Si existe nueva prestación de servicios en los 3 años posteriores al despido.
- 21
Para que un premio literario/artístico/científico esté exento, ¿debe el ente otorgante obtener algún beneficio patrimonial?
No (sin contraprestación alguna).
- 22
En los premios de loterías y apuestas, ¿cuál es el umbral de cuantía para estar exentos?
Inferiores a 40.000 euros.
- 23
En premios de loterías superiores a 40.000€, ¿qué porcentaje se retiene directamente?
20% (gravamen especial).
- 24
Para la exención de rendimientos del trabajo en el extranjero, ¿cuál es el límite máximo anual?
60.100 €.
- 25
En la determinación de la base imponible, ¿qué categoría NO es propiamente una fuente de renta sino una variación del patrimonio?
Ganancias y pérdidas patrimoniales.
- 26
Según el art. 17, ¿qué requisito de ajeneidad distingue los rendimientos del trabajo de los de actividades económicas?
No conllevar la asunción de riesgos inherente al trabajo por cuenta propia.
- 27
En el contexto del art. 17.1, ¿qué término jurídico se refiere a lo que una parte da por obligación?
Contraprestación.
- 28
En el contexto del art. 17.1, ¿qué término jurídico se refiere a lo que el trabajador recibe sin obligación legal del empresario?
Utilidad.
- 29
Según el art. 17.2, ¿qué tipo de pensiones se consideran rendimientos del trabajo?
Pensiones a favor del cónyuge, de la Seguridad Social o de funcionarios.
- 30
Según el art. 42.2, ¿cuál es el límite anual de acciones de la propia empresa (o del grupo) para no ser rendimiento en especie?
12.000€
- 31
En los rendimientos irregulares, ¿qué porcentaje de reducción se aplica para computar su cuantía?
40%
- 32
Límite anual de deducibilidad de las contribuciones obligatorias a los Colegios de Profesionales (art. 10):
500 euros
- 33
En la reducción general, si el rendimiento neto es ≤ 9000€, ¿cuál es la cuantía de la minoración?
4000 euros
- 34
En la reducción general, ¿qué porcentaje de incremento se aplica para trabajadores activos mayores de 65 años?
100%
- 35
Según el Art. 21 LIR, ¿cuál es la excepción a la regla de que la venta de un activo es ganancia de patrimonio y no rendimiento de capital?
Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios (Art. 25.2 LIR)
- 36
En la cesión de capitales a terceros, ¿qué tipo de rendimiento se consideran los intereses y las ganancias por venta de títulos antes de su amortización?
Rendimientos de capital mobiliario.
- 37
En los rendimientos de capital mobiliario por cesión de capital a terceros, ¿qué gastos se admiten deducir?
Solo los de administración y custodia de los títulos.
- 38
En los seguros de vida, ¿qué prestaciones NO se incluyen entre los rendimientos de capitalización?
Las que deban tributar como rendimientos de trabajo (seguros colectivos por pensiones de empresas).
- 39
En los rendimientos irregulares (Art. 26.2 LIR), ¿qué reducción se aplica al rendimiento neto?
Reducción del 30%.
- 40
Para los rendimientos irregulares procedentes de la prestación de asistencia técnica (fuera de actividad económica), ¿qué se resta para obtener el rendimiento neto?
Gastos necesarios y amortizaciones.